Existen cuatro tipos principales de CFDI: ingreso, egreso, traslado y nómina, cada uno diseñado para registrar un tipo específico de operación fiscal ante el SAT.
Conocer la diferencia entre ellos es fundamental. Emitir el tipo equivocado puede invalidar tu comprobante y generar problemas con el SAT.
Los cuatro tipos de CFDI
El SAT clasifica los comprobantes fiscales según la naturaleza de la operación. A continuación se describe cada tipo, su estructura básica y cuándo se usa.
CFDI de Ingreso
El CFDI de ingreso es el comprobante que emites cuando recibes dinero por vender un producto o prestar un servicio.
Es el tipo más común. Si tienes un negocio y alguien te paga, necesitas emitir este comprobante.
Estructura básica:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Tipo de comprobante | I (Ingreso) |
| RFC emisor | Tu RFC |
| RFC receptor | RFC de quien te paga |
| Total | Monto total con IVA |
| Uso del CFDI | Código del SAT (ej. G03 - Gastos en general) |
Ejemplos prácticos:
- Una tienda de ropa en Monterrey vende una chamarra en $1,200. Emite un CFDI de ingreso por ese monto.
- Mercado Libre cobra comisiones a sus vendedores. Emite CFDI de ingreso por cada cargo de comisión.
- Un contador independiente cobra $8,500 por preparar una declaración anual. Emite CFDI de ingreso a su cliente.
Dato clave: El CFDI de ingreso puede llevar un complemento de pago cuando el cliente no paga en ese momento, sino en parcialidades o en fecha posterior. Eso se cubre en lecciones avanzadas.
CFDI de Egreso
El CFDI de egreso es el comprobante que emites para registrar una devolución, un descuento o una bonificación sobre una venta ya facturada.
También se le llama "nota de crédito". No es una factura nueva. Es un documento que reduce o cancela el efecto de un CFDI de ingreso anterior.
Estructura básica:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Tipo de comprobante | E (Egreso) |
| Relación con CFDI previo | UUID del CFDI de ingreso original |
| Monto | Importe de la devolución o descuento |
Ejemplos prácticos:
- Liverpool vende una lavadora en $12,500. El cliente la devuelve porque llegó dañada. Liverpool emite un CFDI de egreso por $12,500 vinculado a la factura original.
- Bimbo otorga un descuento del 10% a una tienda de conveniencia sobre una compra de $45,000. Emite un CFDI de egreso por $4,500.
- Un taller mecánico cobra de más por error. Para corregir el cobro sin cancelar la factura original, emite un CFDI de egreso por la diferencia.
Dato clave: El CFDI de egreso no reemplaza al de ingreso. Los dos coexisten en el sistema del SAT. El de egreso simplemente ajusta el saldo fiscal.
Error frecuente: Muchos contribuyentes confunden el CFDI de egreso con una cancelación. Son cosas distintas. La cancelación elimina el comprobante del sistema. El egreso lo ajusta sin eliminarlo.
CFDI de Traslado
El CFDI de traslado es el comprobante que acredita el movimiento físico de mercancías de un lugar a otro dentro del territorio nacional.
No registra una venta ni un cobro. Solo documenta que cierta mercancía está circulando de forma legal en carretera o en tránsito.
Estructura básica:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Tipo de comprobante | T (Traslado) |
| Emisor | Propietario o transportista |
| Descripción de bienes | Qué se está trasladando |
| Complemento Carta Porte | Obligatorio para transporte terrestre |
Ejemplos prácticos:
- FEMSA traslada refrescos desde su planta en Monterrey hasta una bodega en Guadalajara. Emite un CFDI de traslado con Complemento Carta Porte para que el camión pueda circular sin problemas en retenes.
- Una empresa de flores en Puebla envía su producto a una distribuidora en Ciudad de México. Necesita el CFDI de traslado para acreditar la propiedad de la mercancía durante el viaje.
- Un almacén mueve inventario propio entre dos sucursales de la misma empresa. Aunque no hay una venta, necesita el CFDI de traslado.
Dato clave: Desde 2022, el Complemento Carta Porte es obligatorio para transportar mercancía en vehículo de carga. Sin él, la mercancía puede ser detenida por la autoridad y el transportista puede recibir multas.
¿Cuándo NO se usa? Si trasladar la mercancía implica transferencia de propiedad (es decir, se la estás vendiendo a alguien en otro lugar), entonces debes emitir un CFDI de ingreso, no de traslado.
CFDI de Nómina
El CFDI de nómina es el comprobante fiscal que todo patrón debe emitir a cada trabajador cada vez que le paga su salario, quincena, aguinaldo o cualquier prestación laboral.
Es obligatorio por ley. Si pagas sueldos sin emitir este comprobante, el SAT puede rechazar tu deducción de nómina como gasto.
Estructura básica:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Tipo de comprobante | N (Nómina) |
| RFC emisor | RFC del patrón |
| RFC receptor | RFC del trabajador |
| Complemento de nómina | Detalle de percepciones y deducciones |
| Período de pago | Fechas que cubre el pago |
Ejemplos prácticos:
- Una empresa con 20 empleados paga quincena el día 15 y el último día de cada mes. Debe emitir 40 CFDI de nómina al mes, uno por trabajador por cada pago.
- Un trabajador de Bimbo recibe su aguinaldo en diciembre. La empresa emite un CFDI de nómina con el complemento que detalla el cálculo del aguinaldo y el ISR retenido.
- Una persona física con actividad empresarial contrata a un asistente con salario de $10,500 mensuales. Cada mes debe emitir el CFDI de nómina y registrar la retención de ISR ante el IMSS y el SAT.
Dato clave: El CFDI de nómina incluye un complemento especial que desglosa percepciones (salario base, bonos, horas extra) y deducciones (ISR, cuotas IMSS, préstamos). Es un documento mucho más detallado que una factura normal.
Error frecuente: Algunos patrones pequeños emiten el CFDI de nómina con retraso o no lo emiten. Esto puede generar que el SAT rechace la deducción de nómina en la declaración anual, lo que aumenta el ISR a pagar.
Comparativo rápido de los cuatro tipos
| Tipo | Clave SAT | ¿Cuándo se usa? | ¿Genera cobro? |
|---|---|---|---|
| Ingreso | I | Ventas y servicios cobrados | Sí |
| Egreso | E | Devoluciones y descuentos | No (ajusta) |
| Traslado | T | Movimiento de mercancía | No |
| Nómina | N | Pago de sueldos y prestaciones | No (es pago interno) |
Errores comunes
Error 1: Emitir un CFDI de ingreso cuando debías emitir un egreso. Si ya facturaste una venta y necesitas hacer un ajuste, no emitas otra factura de ingreso con monto negativo. El SAT no acepta eso. Debes emitir el egreso correspondiente vinculado al UUID original.
Error 2: No emitir el CFDI de traslado por creer que solo aplica a grandes empresas. Cualquier persona que mueva mercancía en vehículo de carga necesita el CFDI de traslado con Carta Porte. Aplica también a microempresas y personas físicas con actividad empresarial.
Error 3: Omitir el CFDI de nómina porque el empleado no lo solicita. El CFDI de nómina es una obligación del patrón, no una opción. No depende de que el trabajador lo pida. La obligación existe aunque el empleado nunca lo descargue.
Error 4: Confundir el tipo de CFDI con el uso del CFDI. El tipo (ingreso, egreso, traslado, nómina) define la naturaleza del comprobante. El uso del CFDI (código como G03, D01, etc.) define para qué lo usará el receptor en su contabilidad. Son campos distintos dentro del mismo documento.
Resumen
Cada tipo de CFDI tiene una función específica y campos obligatorios distintos. Usar el tipo correcto es tan importante como llenar bien los datos del receptor. El SAT valida ambas cosas al momento de la emisión.