Los impuestos para personas físicas son pagos obligatorios que cada individuo hace al gobierno mexicano sobre los ingresos que recibe durante el año.
Si trabajas, cobras honorarios, rentas un inmueble o vendes productos, tienes ingresos gravables. El SAT (Servicio de Administración Tributaria) es la institución que administra y vigila estos pagos.
¿Quién es una persona física ante el SAT?
Una persona física es cualquier ser humano con actividad económica en México, sin importar si trabaja para una empresa o por su cuenta.
No confundas persona física con persona moral. Una persona moral es una empresa, sociedad o asociación, como Bimbo o FEMSA. Tú, como individuo, siempre eres persona física.
Existen tres situaciones comunes en las que eres persona física con obligaciones fiscales:
- Trabajas en relación de dependencia (tienes un patrón, recibes nómina)
- Trabajas de forma independiente (das servicios, emites facturas)
- Obtienes ingresos por arrendamiento, inversiones o plataformas digitales
¿Por qué existen los impuestos?
Los impuestos financian los servicios públicos que usas todos los días: carreteras, hospitales del IMSS, escuelas, alumbrado y seguridad.
En México, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece qué ingresos se gravan y a qué tasa. Esta ley aplica tanto a personas físicas como a personas morales.
Cuando el gobierno recibe más impuestos, puede invertir más en infraestructura y servicios sociales. Cuando hay evasión fiscal masiva, esos servicios se deterioran.
¿Cuáles son los impuestos principales que paga una persona física?
Hay dos impuestos federales que toda persona física debe conocer:
ISR — Impuesto Sobre la Renta
El ISR es el impuesto que pagas sobre tus ingresos netos del año. Es el más importante para personas físicas.
La tasa no es fija: aumenta según cuánto ganas. A mayor ingreso, mayor porcentaje. Esto se llama tarifa progresiva.
Por ejemplo:
- Una persona con ingresos de $10,000 al mes paga una tasa menor que alguien con $30,000 al mes.
- El SAT publica cada año la tabla de tasas actualizada.
IVA — Impuesto al Valor Agregado
El IVA es el impuesto del 16% que se cobra sobre ventas de bienes y servicios. Si eres asalariado puro, no lo cobras tú directamente.
Si emites facturas por honorarios o vendes productos, sí debes cobrar IVA a tus clientes y enterarlo al SAT cada mes. Este tema se profundiza en lecciones posteriores.
¿Quién está obligado a declarar?
No todos declaran de la misma forma. Depende de tu situación:
| Situación | ¿Declara? | ¿Quién retiene el ISR? |
|---|---|---|
| Empleado con un solo patrón, ingresos ≤ $400,000/año | Solo si quiere saldo a favor | El patrón (retención en nómina) |
| Empleado con ingresos > $400,000/año | Sí, obligatorio | El patrón retiene, pero debes declarar |
| Trabajador independiente (honorarios) | Sí, mensual y anual | Tú mismo o quien te paga |
| Arrendador (renta inmuebles) | Sí, mensual y anual | Tú mismo |
| Plataformas digitales (Uber, Airbnb) | Sí | La plataforma retiene parcialmente |
Si tu patrón ya retiene el ISR en tu nómina, eso no significa que ya cumpliste. La declaración anual es el momento en que el SAT cuadra todo lo que pagaste durante el año con lo que realmente debías pagar.
¿Qué es la declaración anual?
La declaración anual es el resumen de todos tus ingresos y deducciones del año fiscal, que presentas ante el SAT entre enero y abril del año siguiente.
En ella puedes resultar en tres escenarios:
- Saldo a cargo: debes pagar más impuesto del que ya pagaste durante el año.
- Saldo a favor: pagaste de más, y el SAT te devuelve dinero.
- Sin diferencia: lo que pagaste coincide exactamente con lo que debías.
Muchos empleados con deducciones personales (como honorarios médicos o colegiaturas) obtienen un saldo a favor al declarar. Por eso declarar puede beneficiarte económicamente.
¿Cuáles son los documentos e instrumentos clave?
Antes de entrar a los temas técnicos de este curso, necesitas conocer estos cuatro elementos esenciales:
RFC (Registro Federal de Contribuyentes)
El RFC es tu identificador único ante el SAT. Tiene 13 caracteres para personas físicas (4 letras + 6 dígitos de fecha + 3 caracteres de homoclave).
Ejemplo de RFC de persona física: GOMA850312AB3
Sin RFC activo no puedes emitir facturas ni presentar declaraciones.
e.firma (antes FIEL)
La e.firma es tu firma electrónica avanzada, equivalente a tu firma autógrafa ante el SAT. Se usa para trámites de mayor seguridad, como devoluciones o cambios de régimen.
Se tramita en módulos del SAT con cita y huella digital.
Contraseña del SAT
La contraseña es una clave de ocho caracteres que usas para entrar al portal sat.gob.mx y presentar declaraciones simples. Es diferente a la e.firma.
Puedes generarla en línea si ya tienes tu RFC.
CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet)
El CFDI es la factura electrónica oficial en México. Toda compra o gasto que quieras deducir debe tener un CFDI válido timbrado ante el SAT.
Guarda tus CFDIs de honorarios médicos, dentistas, ópticas y colegiaturas. Los necesitarás en tu declaración anual.
El calendario fiscal básico
Estos son los plazos que toda persona física debe memorizar:
| Obligación | Plazo |
|---|---|
| Declaración mensual (pagos provisionales) | Día 17 de cada mes siguiente |
| Declaración anual de personas físicas | Abril del año siguiente |
| Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) | Día 17 del mes siguiente (si aplica) |
Los asalariados puros no presentan pagos provisionales mensuales. Su patrón lo hace por ellos mediante retenciones en nómina.
¿Qué pasa si no declaras?
Omitir una declaración o presentarla tarde tiene consecuencias económicas concretas:
- Multas fijas: desde $1,810 hasta $44,790 según el SAT (montos actualizados anualmente).
- Recargos: intereses del 1.47% mensual sobre el impuesto no pagado.
- Actualización: el monto adeudado se ajusta por inflación con el factor INPC.
El SAT cruza información de tus CFDIs, retenciones del IMSS, movimientos bancarios y datos de plataformas digitales. No declarar no significa que el SAT no se entere.
Lo que aprenderás en este curso
Este curso cubre todo el ciclo fiscal de una persona física, de principio a fin:
- Cómo obtener y activar tu RFC
- Qué régimen fiscal te corresponde
- Cómo se calcula el ISR con ejemplos reales
- Qué deducciones puedes aplicar y cómo comprobarlas
- Cómo presentar tu declaración anual paso a paso en sat.gob.mx
- Cómo solicitar tu devolución si tienes saldo a favor
- Qué hacer si ya tienes adeudos o declaraciones pendientes
Cada lección usa ejemplos con montos en pesos, situaciones reales de trabajadores mexicanos y referencias directas a las herramientas del SAT.