El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es el impuesto que pagas al SAT sobre el dinero que ganas cada año como persona física.
Cuando el SAT te observa de cerca
Imagina que trabajas como diseñadora freelance. En enero ganaste $18,500 con tres clientes distintos. En febrero, otros $21,000. Al final del año, tus ingresos suman más de $200,000. El SAT sabe exactamente cuánto recibiste porque tus clientes emitieron CFDI a tu nombre. Si no calculas bien tu ISR, te llegará una diferencia a pagar —con recargos incluidos. Entender cómo funciona este impuesto te protege y te evita sorpresas.
El Sistema de Tasas Progresivas
El ISR para personas físicas no es una tasa fija. Funciona con un sistema de tasas progresivas: entre más ganas, mayor porcentaje pagas. Pero —y esto es clave— solo pagas la tasa más alta sobre la parte de tus ingresos que supera cierto límite, no sobre todo tu dinero.
El SAT divide los ingresos en rangos llamados límites inferiores. A cada rango le corresponde una tasa marginal. Este sistema se llama tabla tarifaria del artículo 96 de la Ley del ISR, y es la base de todos los cálculos para personas físicas.
Así funciona la lógica general:
- Toma tu ingreso mensual.
- Ubica en qué rango de la tabla cae ese ingreso.
- Resta el límite inferior de ese rango a tu ingreso.
- Multiplica ese excedente por la tasa marginal del rango.
- Suma la cuota fija que corresponde a ese rango.
- El resultado es tu ISR antes de cualquier deducción.
Este proceso tiene un nombre: el Método de la Tabla Tarifaria.
Un ejemplo real paso a paso
Supón que eres empleada de FEMSA con un salario mensual de $18,500. Vamos a calcular tu ISR mensual usando una versión simplificada de la tabla.
Para ingresos alrededor de $18,500 al mes, el rango correspondiente en la tabla del SAT tiene:
- Límite inferior: $15,487.72
- Cuota fija: $1,734.50
- Tasa marginal: 21.36%
Paso 1: Calcula el excedente. $18,500 − $15,487.72 = $3,012.28
Paso 2: Aplica la tasa marginal. $3,012.28 × 21.36% = $643.42
Paso 3: Suma la cuota fija. $643.42 + $1,734.50 = $2,377.92
Tu ISR mensual antes de subsidio al empleo sería aproximadamente $2,377. Este dinero lo retiene tu empleador y lo entrega al SAT cada mes.
El Subsidio al Empleo: Tu Beneficio si Ganas Poco
Si tu salario es menor a $10,000 al mes, el SAT te da un beneficio llamado subsidio al empleo. Es un crédito que reduce el ISR que debes pagar, o incluso puede hacer que tu retención sea cero.
Por ejemplo, una trabajadora de Bimbo con salario de $6,500 al mes podría tener un ISR calculado de $380, pero su subsidio al empleo es de $407. Resultado: no paga ISR y además recibe $27 adicionales en su nómina. El objetivo del subsidio es proteger a los trabajadores de ingresos bajos.
¿Y si eres trabajador independiente o freelance?
Si emites facturas por tu cuenta —como consultor, diseñador, o vendedor en Mercado Libre— no tienes empleador que te retenga el ISR. Tú mismo debes calcularlo y pagarlo cada mes al SAT. Esto se hace mediante la Declaración Provisional de ISR.
La lógica es la misma: usas la tabla tarifaria. Pero hay una diferencia importante: puedes restar tus deducciones autorizadas antes de calcular el impuesto. Eso reduce tu base gravable y, por tanto, lo que pagas.
Deducciones autorizadas comunes para personas físicas con actividad empresarial o profesional:
- Renta de oficina o local
- Equipos de cómputo
- Gasolina usada para trabajo (con CFDI)
- Honorarios pagados a otros profesionales
- Cuotas al IMSS si cotizas como trabajador independiente
Deducciones Personales: El Beneficio que Muchos Ignoran
Además de las deducciones de negocio, todas las personas físicas —empleados o independientes— pueden aplicar deducciones personales en su declaración anual. Estas reducen el ingreso acumulado del año y pueden generarte un saldo a favor (devolución).
Las más importantes son:
- Gastos médicos y dentales: consultas, lentes, hospitalización con CFDI.
- Colegiaturas: desde preescolar hasta preparatoria, con límites por nivel educativo.
- Donativos: a instituciones autorizadas por el SAT.
- Intereses hipotecarios: si tienes crédito Infonavit o bancario para casa habitación.
- Aportaciones complementarias al SAT: ahorro voluntario en Afore.
Todos deben tener su CFDI correspondiente. Sin factura, no hay deducción. Así de simple.
Errores Comunes que Cuestan Dinero
Hay tres errores que cometen frecuentemente quienes empiezan a gestionar su propio ISR:
Error 1: No guardar facturas durante el año. Muchas personas acumulan gastos médicos o de educación sin pedir su CFDI. Al llegar abril —mes de la declaración anual— ya no pueden recuperar esas facturas. Pierden deducciones reales.
Error 2: Confundir ISR con IVA. El IVA se cobra al cliente y se transfiere al SAT. El ISR sale de tu bolsillo, de tus ingresos netos. Son impuestos distintos con lógicas distintas. Un freelance que cobra $10,000 por un proyecto debe emitir factura por $11,600 (suma el IVA del 16%), pero también debe apartar una parte de esos $10,000 para su ISR mensual.
Error 3: Creer que el régimen simplificado no obliga a pagar ISR. Desde 2022, el SAT implementó el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Muchos emprendedores creen que en este régimen no pagan ISR. Sí pagan, pero con tasas más bajas: desde 1% hasta 2.5% sobre ingresos, sin necesidad de deducir gastos. Es más sencillo, pero no es gratis.
Comparación rápida: empleado vs. independiente
| Concepto | Empleado | Independiente / Freelance |
|---|---|---|
| ¿Quién calcula el ISR? | El empleador | Tú mismo |
| ¿Cuándo se paga? | Cada quincena o mes | Declaración provisional mensual |
| ¿Puede deducir gastos? | No (salvo deducciones personales) | Sí, gastos del negocio |
| ¿Declaración anual? | Sí, en abril | Sí, en abril |
| ¿Régimen disponible? | Sueldos y salarios | Actividad empresarial o RESICO |
Esta tabla te ayuda a identificar rápidamente qué reglas aplican a tu situación.
Cómo aplicar esto desde hoy
Si eres empleado, revisa tu recibo de nómina. Busca la línea que dice "ISR retenido". Compárala con el cálculo de la tabla. Si tu empleador está reteniendo de más —o de menos— tienes derecho a aclararlo en la declaración anual de abril.
Si eres independiente, abre una hoja de cálculo ahora mismo. Cada mes que cobres, anota:
- El total facturado (sin IVA).
- El ISR estimado según la tabla (usa el portal del SAT o una calculadora oficial).
- El dinero que apartarás para pagarlo antes del día 17 del mes siguiente.
Separar el ISR desde el primer día es el hábito que separa a quienes crecen de quienes se endeudan con el SAT.
Saber cómo se calcula tu ISR no es un lujo de contadores: es la habilidad básica que protege tu dinero y tu historial fiscal.