Las deducciones personales son gastos que el SAT te permite restar de tus ingresos para calcular un ISR más bajo.
Cuando presentas tu declaración anual, no pagas impuestos sobre el total de lo que ganaste. Puedes restar ciertos gastos comprobables y así reducir la base sobre la que se calcula tu impuesto.
Qué significa deducir un gasto
Deducir significa restar un gasto de tus ingresos gravables. Si ganaste $180,000 en el año y tienes $20,000 en deducciones, el SAT calcula tu ISR sobre $160,000, no sobre $180,000.
Esto puede significar pagar menos impuesto o recibir una devolución mayor. La clave es que cada gasto debe estar respaldado por una factura electrónica (CFDI) a tu nombre y RFC.
Tipos de deducciones personales que acepta el SAT
El SAT lista las deducciones personales en el Artículo 151 de la Ley del ISR. A continuación se describen las más comunes para personas físicas asalariadas y freelancers.
Honorarios médicos y dentales
Puedes deducir los pagos que hiciste a médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos y optometristas. También aplican los gastos hospitalarios y las prótesis.
Ejemplo: pagaste $8,500 al año en consultas médicas y $3,200 en medicamentos recetados con CFDI. Ambos son deducibles si tienes la factura correspondiente.
Condición importante: el pago debe ser para ti, tu cónyuge, tus hijos, tus padres o tus abuelos. Los pagos en efectivo mayores a $2,000 no son deducibles; deben hacerse con transferencia, tarjeta o cheque.
Gastos funerarios
Puedes deducir los gastos funerales de tu cónyuge, hijos, padres o abuelos. El límite es el equivalente a un salario mínimo elevado al año (aproximadamente $29,000 en 2024).
Donativos a instituciones autorizadas
Si hiciste un donativo a una asociación registrada ante el SAT como Donataria Autorizada, puedes deducirlo. Organizaciones como el Banco de Alimentos de México o instituciones educativas públicas suelen tener esta autorización.
El límite es el 7% de tus ingresos acumulables del año anterior. Si ganaste $200,000 el año pasado, puedes deducir hasta $14,000 en donativos este año.
Intereses reales de crédito hipotecario
Si tienes un crédito de vivienda con un banco o con Infonavit, puedes deducir los intereses reales que pagaste. Los intereses reales son los intereses totales menos la inflación del período.
Ejemplo: pagaste $15,000 en intereses durante el año y la inflación fue del 5% sobre tu saldo. El banco o Infonavit te entrega una constancia anual con el monto real deducible.
Límite: el crédito hipotecario no puede superar 750,000 UDIS (alrededor de $5,500,000 a valor actual).
Aportaciones complementarias al retiro
Si depositas dinero extra en tu Afore o en una cuenta de retiro personal (Plan Personal de Retiro), puedes deducirlo. El límite es el 10% de tus ingresos anuales o cinco salarios mínimos anuales, lo que sea menor.
Ejemplo: ganas $25,000 al mes, es decir $300,000 al año. El 10% son $30,000. Pero cinco salarios mínimos anuales son aproximadamente $131,000. En este caso, el límite aplicable es $30,000.
Primas de seguro de gastos médicos mayores
Las primas que pagas por un seguro de gastos médicos mayores son deducibles, ya sea individual o familiar. Aplica el seguro contratado para ti, tu cónyuge, hijos o padres.
Ejemplo: pagas $12,000 al año por tu seguro médico mayor en una aseguradora. Con tu CFDI y tu estado de cuenta, ese gasto es deducible en tu declaración anual.
Colegiaturas (deducción de gastos escolares)
Esta deducción aplica para pagos de colegiaturas en instituciones educativas privadas con Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios (RVOE). Tiene límites por nivel educativo:
| Nivel educativo | Límite anual deducible |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Preparatoria o bachillerato | $24,500 |
| Profesional técnico | $17,100 |
Nota: las colegiaturas universitarias no son deducibles bajo este concepto. Esta deducción aplica solo hasta preparatoria.
Ejemplo: tu hija estudia en una primaria privada en Guadalajara y pagas $18,000 al año. Solo puedes deducir $12,900, que es el límite para ese nivel.
El límite global de deducciones personales
El SAT establece un tope máximo para el total de tus deducciones personales. Este límite es el que resulte menor entre:
- El 15% de tu ingreso total anual, o
- Cinco salarios mínimos anuales (aproximadamente $131,000 en 2024).
Ejemplo práctico: ganas $240,000 al año. El 15% de eso es $36,000. El límite de cinco salarios mínimos es $131,000. En este caso, tu tope es $36,000. Aunque tengas $50,000 en gastos médicos con factura, solo puedes deducir $36,000.
Excepción importante: los donativos, las aportaciones al retiro y los intereses hipotecarios tienen sus propios límites específicos y no entran en el cálculo del 15%. Se deducen de forma separada.
Cómo comprobar tus deducciones ante el SAT
Cada deducción necesita un CFDI (factura electrónica) válido. El SAT verifica esto automáticamente en su plataforma porque los emisores de facturas las reportan directamente al sistema.
Pasos para verificar tus CFDIs:
- Entra a sat.gob.mx con tu RFC y contraseña o e.firma.
- Ve a la sección "Mis declaraciones y pagos".
- Consulta los CFDIs relacionados con tu RFC en el buzón tributario.
También puedes pedirle al médico, colegio o aseguradora que te reenvíe el CFDI si lo perdiste. Siempre guarda tus facturas en formato XML, no solo el PDF.
Errores comunes al aplicar deducciones
Error 1: pagar en efectivo y esperar que sea deducible. Cualquier gasto mayor a $2,000 pagado en efectivo no es deducible, aunque tengas factura. Usa transferencia, tarjeta de débito o crédito.
Error 2: incluir gastos sin CFDI a tu nombre. Si la factura tiene el nombre de tu empresa, de tu pareja o dice "Público en general", no sirve para tu declaración personal. El RFC en la factura debe ser el tuyo.
Error 3: deducir colegiaturas universitarias. La deducción de colegiaturas cubre solo hasta preparatoria. Muchas personas intentan deducir la universidad y el SAT lo rechaza automáticamente.
Error 4: olvidar el límite del 15%. Acumular muchas facturas no garantiza una devolución grande. Si tus deducciones superan el 15% de tu ingreso anual, el exceso no se aplica. Planifica con anticipación cuáles gastos te convienen más.
Error 5: confundir deducciones personales con deducciones de negocio. Si eres asalariado en RESICO o en Sueldos y Salarios, solo puedes aplicar deducciones personales del Artículo 151. Los gastos de operación de un negocio corresponden a otro régimen y otra sección de la declaración.
Tabla resumen de deducciones personales
| Tipo de deducción | ¿Requiere CFDI? | Límite principal |
|---|---|---|
| Honorarios médicos y dentales | Sí | 15% del ingreso anual |
| Gastos funerarios | Sí | 1 salario mínimo anual |
| Donativos autorizados | Sí | 7% del ingreso del año anterior |
| Intereses hipotecarios reales | Sí (constancia) | Crédito hasta 750,000 UDIS |
| Aportaciones a retiro / Afore | Sí | 10% del ingreso o 5 SM anuales |
| Seguro de gastos médicos mayores | Sí | 15% del ingreso anual |
| Colegiaturas (hasta prepa) | Sí | Varía por nivel educativo |
Puntos clave para aplicar bien tus deducciones
Antes de presentar tu declaración, revisa que cada gasto tenga su CFDI en formato XML. Organiza tus facturas por categoría desde enero para no buscarlas en abril bajo presión.
Si trabajas en una empresa como Liverpool o FEMSA y también tienes ingresos freelance, puedes aplicar deducciones personales en ambos ingresos dentro de tu declaración anual. Solo recuerda que el límite del 15% aplica sobre el total combinado de ingresos.
El SAT precarga muchos de tus CFDIs automáticamente en la declaración. Revisa que los montos sean correctos antes de confirmar.