Un régimen fiscal es la categoría tributaria que el SAT asigna a una persona según el tipo de ingresos que recibe.
Cada régimen tiene sus propias reglas, tasas y obligaciones. Elegir el correcto evita multas y te permite pagar solo lo que corresponde.
¿Para qué sirve un régimen fiscal?
El SAT necesita saber cómo ganas tu dinero para aplicarte las reglas correctas. No es lo mismo recibir un sueldo fijo que cobrar por proyectos o rentar un departamento.
Cada régimen define cuándo declaras, qué gastos puedes deducir y qué porcentaje pagas de impuesto. Registrarte en el régimen equivocado genera problemas con el SAT aunque pagues a tiempo.
Régimen de Sueldos y Salarios
El Régimen de Sueldos y Salarios aplica a toda persona que trabaja para un patrón y recibe una nómina formal.
Este es el régimen más común en México. Si trabajas en empresas como Bimbo, Liverpool o FEMSA con contrato y recibo de nómina, ya estás en este régimen.
¿Cómo funciona?
Tu patrón retiene y paga el ISR directamente al SAT cada mes. Tú no haces pagos provisionales porque el patrón actúa como retenedor.
Solo presentas una Declaración Anual en abril del año siguiente. En muchos casos resulta saldo a favor y el SAT te devuelve dinero.
Ejemplo práctico:
Rodrigo trabaja en una distribuidora en Monterrey con salario de $18,500 al mes. Su patrón retiene el ISR cada quincena. En abril Rodrigo declara en línea y recibe una devolución de $2,300 por sus deducciones personales.
Obligaciones clave:
- Presentar Declaración Anual (generalmente en abril).
- Conservar tus recibos de nómina (CFDI de nómina).
- Registrar deducciones personales como colegiaturas, honorarios médicos y gastos funerarios.
Régimen de Actividad Empresarial y Profesional
El Régimen de Actividad Empresarial y Profesional aplica a quienes realizan negocios propios o prestan servicios profesionales de forma independiente.
Este régimen tiene dos variantes que frecuentemente se confunden:
| Variante | Perfil típico |
|---|---|
| Actividad empresarial | Tiendas, talleres, comerciantes, vendedores en Mercado Libre |
| Honorarios (servicios profesionales) | Médicos, abogados, contadores, diseñadores independientes |
¿Cómo funciona?
Pagas pagos provisionales mensuales de ISR e IVA. Al final del año presentas tu Declaración Anual conciliando todos los ingresos y gastos.
Puedes deducir los gastos necesarios para tu actividad: materiales, renta de local, equipo de cómputo y transporte relacionado con tu negocio.
Ejemplo — Honorarios:
Laura es nutrióloga independiente en Ciudad de México. Cobra $1,500 por consulta y emite facturas. Cada mes calcula su ISR sobre los ingresos del período y presenta su pago provisional ante el SAT.
Ejemplo — Actividad empresarial:
Carlos vende accesorios en Mercado Libre. Sus ventas mensuales son $35,000. Está inscrito en este régimen, emite facturas, deduce el costo de su inventario y paga ISR e IVA mensualmente.
Obligaciones clave:
- Emitir CFDI (facturas) por todos tus ingresos.
- Presentar pagos provisionales cada mes.
- Llevar registro de ingresos y gastos (contabilidad simplificada).
- Presentar Declaración Anual en abril.
Régimen de Arrendamiento
El Régimen de Arrendamiento aplica a personas físicas que rentan bienes inmuebles como casas, departamentos o locales comerciales.
Si tienes una propiedad y cobras renta, este es tu régimen. Aplica tanto para rentas tradicionales como para plataformas como Airbnb.
¿Cómo funciona?
Puedes elegir entre dos opciones para calcular tus deducciones:
- Deducción ciega del 35%: Deduces automáticamente el 35% de tus ingresos sin comprobar gastos. Es la opción más sencilla.
- Deducciones comprobadas: Deduces gastos reales como mantenimiento, impuesto predial, agua y depreciación del inmueble.
Ejemplo práctico:
María renta un departamento en Guadalajara por $9,500 al mes. Elige la deducción ciega del 35%. Su ingreso gravable mensual es $6,175. Sobre esa base calcula su ISR y presenta pagos provisionales.
Obligaciones clave:
- Emitir CFDI por cada pago de renta recibido.
- Presentar pagos provisionales (puede ser mensual o trimestral si es persona física sin actividad empresarial).
- Presentar Declaración Anual en abril.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El RESICO es un régimen fiscal creado en 2022 para simplificar el pago de impuestos a personas físicas con ingresos anuales de hasta $3,500,000.
Es la opción más accesible para emprendedores, freelancers y pequeños negocios. La tasa de ISR va del 1% al 2.5% sobre ingresos cobrados, sin necesidad de calcular deducciones complejas.
¿Quién puede entrar al RESICO?
- Personas con actividad empresarial o servicios profesionales.
- Ingresos anuales de hasta $3,500,000.
- No tener socios o accionistas en personas morales (con excepciones).
- No ser socio de una empresa que tribute en Régimen General.
Tabla de tasas del RESICO:
| Ingresos anuales | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $300,000 | 1.0% |
| De $300,001 a $600,000 | 1.1% |
| De $600,001 a $1,000,000 | 1.5% |
| De $1,000,001 a $2,000,000 | 2.0% |
| De $2,000,001 a $3,500,000 | 2.5% |
Ejemplo práctico:
Sofía es diseñadora gráfica freelance. Factura $480,000 al año. En el RESICO paga el 1.1% sobre sus ingresos cobrados: $5,280 al año de ISR. En el régimen de honorarios tradicional pagaría significativamente más, dependiendo de sus deducciones.
Obligaciones clave:
- Emitir CFDI por todos los ingresos.
- Presentar pagos mensuales de ISR (calculados automáticamente en el portal del SAT).
- Presentar Declaración Anual.
- Mantener tus ingresos dentro del límite de $3,500,000 anuales.
Restricción importante: Si tienes también ingresos por sueldos, arrendamiento u otras fuentes, puedes combinar regímenes, pero el total de ingresos no debe superar el límite del RESICO.
Errores comunes
Error 1: Quedarse en el régimen equivocado. Muchos emprendedores que ya no trabajan para un patrón siguen dados de alta solo en sueldos y salarios. Si ya facturas por tu cuenta, debes actualizar tu situación fiscal ante el SAT.
Error 2: Confundir honorarios con el RESICO. Ambos aplican a profesionales independientes, pero tienen reglas distintas. En honorarios deduces gastos reales; en el RESICO pagas una tasa fija sobre lo que cobras. Comparar ambas opciones con tu nivel de ingresos y gastos reales es clave antes de elegir.
Error 3: No emitir facturas en el RESICO. Algunos contribuyentes en el RESICO creen que no necesitan facturar porque la tasa es baja. Esto es incorrecto. La falta de CFDI puede generar multas y la pérdida del régimen simplificado.
Error 4: Ignorar el régimen de arrendamiento por rentas pequeñas. Cualquier ingreso por renta, aunque sea de $3,000 al mes, debe declararse. El SAT cruza información con el Registro Público de la Propiedad y contratos notariales.
¿Cómo identificar cuál régimen te corresponde?
Usa estas tres preguntas para orientarte:
1. ¿Tienes contrato y recibes nómina de un patrón? Sí → Sueldos y Salarios.
2. ¿Trabajas de forma independiente o tienes un negocio propio? Sí → RESICO (si ganas menos de $3,500,000 al año) o Actividad Empresarial / Honorarios.
3. ¿Recibes ingresos por rentar una propiedad? Sí → Régimen de Arrendamiento (puede combinarse con otros regímenes).
Si tienes más de una fuente de ingresos, puedes estar inscrito en más de un régimen al mismo tiempo. Por ejemplo: trabajar para una empresa (sueldos) y además rentar un departamento (arrendamiento).
Resumen comparativo
| Régimen | Perfil | Pago provisional | Tasa referencial |
|---|---|---|---|
| Sueldos y Salarios | Empleados formales | Lo retiene el patrón | Tarifa del ISR |
| Honorarios | Profesionistas independientes | Mensual | Tarifa del ISR con deducciones |
| Actividad empresarial | Comerciantes, negocios propios | Mensual | Tarifa del ISR con deducciones |
| Arrendamiento | Propietarios que rentan | Mensual o trimestral | Tarifa del ISR con deducción opcional |
| RESICO | Pequeños negocios y freelancers | Mensual | 1% a 2.5% |
Conocer tu régimen correcto es el primer paso para cumplir con el SAT sin pagar de más ni de menos.