Las deducciones personales son gastos autorizados por el SAT que puedes restar de tus ingresos para pagar menos ISR en tu Declaración Anual.
Cuando presentas tu declaración, no pagas impuestos sobre la totalidad de lo que ganaste. Puedes descontar ciertos gastos que hiciste durante el año. Eso reduce tu base gravable y, en consecuencia, tu ISR a cargo.
Estructura general de una deducción personal
Para que un gasto cuente como deducción personal necesitas tres cosas:
- Que el gasto esté en la lista autorizada por el SAT.
- Que tengas una factura electrónica (CFDI) a tu nombre.
- Que el pago no haya sido en efectivo (excepto casos específicos que verás más adelante).
Sin CFDI, el SAT no reconoce el gasto. Guarda todas tus facturas electrónicas del año.
Deducciones personales autorizadas por el SAT
1. Honorarios médicos y dentales
Son los pagos a médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos y otros profesionales de salud con título.
También incluyen:
- Honorarios a enfermeras.
- Gastos hospitalarios.
- Análisis clínicos y estudios de imagen (rayos X, resonancias).
- Compra de lentes graduados (hasta $2,500 por lente o armazón).
- Prótesis.
Requisito clave: El pago debe ser con tarjeta de débito, crédito, transferencia o cheque. No aplica si pagas en efectivo.
Ejemplo: Fuiste con un traumatólogo y pagaste $3,800 con tu tarjeta del BBVA. El médico te emitió su CFDI. Esos $3,800 son deducibles.
2. Primas de seguros de gastos médicos mayores
Puedes deducir lo que pagas por un seguro de gastos médicos mayores, ya sea para ti, tu cónyuge, hijos o padres.
Esto aplica tanto si lo pagas tú directamente como si lo descuenta tu empresa de tu nómina.
Ejemplo: Tienes un seguro médico mayor con GNP. Pagas $8,400 al año. Ese monto es deducible en su totalidad, siempre que tengas el CFDI.
3. Colegiaturas (nivel educativo con tope)
El SAT permite deducir colegiaturas de escuelas privadas con validez oficial, pero hasta ciertos límites según el nivel escolar.
| Nivel educativo | Límite anual deducible |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 |
La universidad no está incluida en esta deducción.
Ejemplo: Pagas la preparatoria privada de tu hijo: $36,000 al año. Solo puedes deducir $24,500, que es el límite para bachillerato. Los $11,500 restantes no son deducibles.
Requisito clave: El colegio debe emitir el CFDI con el concepto correcto. Muchos colegios ya lo hacen automáticamente.
4. Intereses reales de crédito hipotecario
Si tienes un crédito hipotecario para tu casa habitación, puedes deducir los intereses reales que pagaste durante el año.
"Intereses reales" significa los intereses totales menos el efecto de la inflación. Tu banco o institución financiera (como INFONAVIT, FOVISSSTE o un banco privado) te entrega en enero un estado de cuenta con ese dato.
Límite: El crédito no debe superar 750,000 unidades de inversión (UDIS). En términos prácticos, aplica a la gran mayoría de créditos hipotecarios de casa habitación.
Ejemplo: Tienes una hipoteca con HSBC por tu departamento en Monterrey. En enero, HSBC te manda tu constancia de intereses. Pagaste $18,000 de intereses en el año, pero los intereses reales (descontando inflación) fueron $11,400. Deduces $11,400.
5. Donativos a instituciones autorizadas
Puedes deducir donativos que hiciste a organizaciones con autorización del SAT para recibir donativos deducibles.
No cualquier donativo aplica. La organización debe aparecer en el listado oficial del SAT.
Límite: El donativo no puede superar el 7% de tus ingresos acumulables del año anterior.
Ejemplo: Donas $5,000 a una fundación de apoyo a niños con cáncer que está en la lista del SAT. Tienes el CFDI. Esos $5,000 son deducibles.
6. Aportaciones complementarias al AFORE o planes de retiro
Las aportaciones voluntarias que haces a tu AFORE o a planes personales de retiro (PPR) son deducibles.
Este punto es muy útil si quieres ahorrar para el retiro y al mismo tiempo pagar menos ISR ahora.
Límite: Hasta el 10% de tus ingresos acumulables del año, o hasta $152,000 (lo que resulte menor).
Ejemplo: Ganas $180,000 al año. Aportas $15,000 extra a tu AFORE. El 10% de $180,000 es $18,000, así que tus $15,000 están dentro del límite. Son totalmente deducibles.
7. Gastos funerarios
Son deducibles los gastos funerales de tu cónyuge, hijos, nietos, padres, abuelos o hermanos.
El límite es equivalente a un salario mínimo anual general (aproximadamente $26,000 para 2024).
Requisito: Necesitas el CFDI de la funeraria.
El límite global de deducciones personales
El SAT no te permite deducir una cantidad ilimitada. Existe un tope global: el monto total de tus deducciones personales no puede superar el 15% de tu ingreso total acumulable del año, o $124,177.75 (para el ejercicio fiscal 2023), lo que resulte menor.
Este límite aplica en conjunto para todas las deducciones, excepto los donativos y las aportaciones al AFORE, que tienen sus propias reglas.
Ejemplo práctico:
María trabaja en Liverpool como jefa de ventas. Su ingreso anual es $240,000.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Honorarios médicos | $12,000 |
| Seguro de gastos médicos | $8,400 |
| Colegiatura de su hijo (secundaria) | $19,900 |
| Intereses hipotecarios reales | $9,500 |
| Total de deducciones | $49,800 |
El 15% de $240,000 es $36,000. El límite global ($124,177.75) no aplica aquí porque $36,000 es menor.
Entonces María solo puede deducir $36,000, no los $49,800 completos. El SAT toma el monto menor.
Errores comunes
Error 1: Pagar en efectivo y esperar que sea deducible
Si vas al médico y pagas $2,000 en efectivo, ese gasto no es deducible, aunque tengas el CFDI. La ley exige pago con tarjeta, transferencia o cheque nominativo. Usa siempre tu tarjeta para gastos médicos.
Error 2: No pedir la factura a nombre correcto
El CFDI debe estar a tu nombre y con tu RFC. Si la factura tiene datos incorrectos, el SAT la rechaza. Antes de pagar, da tu RFC completo al proveedor.
Error 3: Confundir colegiaturas con gastos escolares
La deducción de colegiatura aplica solo a la inscripción y mensualidad. Los uniformes, útiles, excursiones y libros no son deducibles. Revisa que el CFDI diga explícitamente "colegiatura".
Error 4: Deducir donativos a organizaciones no autorizadas
No todas las fundaciones o asociaciones están autorizadas por el SAT. Antes de donar, verifica en el portal del SAT que la organización aparezca en el listado de donatarias autorizadas.
Error 5: Olvidar juntar los CFDI durante el año
Muchas personas recuerdan sus gastos en marzo o abril, pero ya no tienen las facturas. Crea una carpeta en tu correo o en la nube desde enero. Guarda cada CFDI en cuanto lo recibas.
Tabla de referencia rápida
| Deducción | Límite específico | ¿Requiere pago con tarjeta? |
|---|---|---|
| Honorarios médicos | Sin límite propio* | Sí |
| Seguro de gastos médicos | Sin límite propio* | Sí |
| Colegiaturas | Según nivel (ver tabla) | Sí |
| Intereses hipotecarios reales | Crédito ≤ 750,000 UDIS | N/A (banco lo calcula) |
| Donativos | 7% de ingresos del año anterior | Sí |
| Aportaciones AFORE/PPR | 10% de ingresos o $152,000 | Sí |
| Gastos funerales | ~$26,000 | Sí |
*Sujetos al límite global del 15% del ingreso o $124,177.75.
Lo que debes recordar
Las deducciones personales son una herramienta legal y directa para pagar menos ISR. No son un truco. Son un derecho que la ley te da como persona física. Aplícalas correctamente y tu declaración puede generar un saldo a favor que el SAT te devuelve.