¿Qué impuestos debes declarar ante el SAT?

Los principales impuestos federales que debes declarar ante el SAT son el ISR, el IVA y, en ciertos casos, el IEPS.

Conocer cada uno te permite saber cuánto debes pagar y cuándo.

Los tres impuestos federales principales

El sistema fiscal mexicano se basa en tres impuestos clave. Cada uno tiene una base de cálculo distinta y aplica en situaciones diferentes.

¿Qué es el ISR y cómo se calcula?

El ISR es el impuesto que pagas sobre tus ganancias o ingresos. Si ganas dinero en México, casi siempre causas ISR.

¿Cuándo aplica?

Aplica cuando recibes ingresos por:

• Sueldos y salarios (tu patrón lo retiene)
• Honorarios por servicios profesionales
• Venta de productos o mercancías
• Arrendamiento de inmuebles

Fórmula básica del ISR para personas físicas

ISR = Ingresos cobrados × Tasa correspondiente

La tasa depende de tu régimen fiscal y del nivel de ingresos.

Ejemplo 1 — RESICO persona física

Rodrigo es diseñador gráfico freelance inscrito en el RESICO. En marzo cobró $18,500 por proyectos para una agencia.

Su tasa RESICO es del 1.5% (según la tabla vigente para ese nivel de ingreso).

ISR del mes = $18,500 × 1.5% = $277.50

Rodrigo paga $277 ese mes directamente en el portal del SAT.

Ejemplo 2 — Régimen General persona moral

Una empresa de distribución de alimentos tuvo una utilidad fiscal anual de $480,000. La tasa del Régimen General es del 30%.

ISR anual = $480,000 × 30% = $144,000

Esa empresa entera paga $144,000 de ISR al año.

¿Qué es el IVA y cómo se calcula?

El IVA es el impuesto que se cobra al consumidor final cuando compra un bien o servicio. Tú lo trasladas al cliente, lo cobras, y lo enteras al SAT.

Tasas de IVA en México

La diferencia entre "tasa 0%" y "exento"

Esta distinción es importante. Un bien con tasa 0% sigue siendo objeto de IVA, solo que la tasa es cero. Eso te permite acreditar el IVA que pagaste en tus compras.

Un bien exento no es objeto de IVA. No puedes acreditar el IVA de tus gastos relacionados con actividades exentas.

¿Cómo se calcula el IVA a pagar?

IVA a pagar = IVA cobrado a clientes − IVA pagado a proveedores

Al IVA cobrado se le llama IVA trasladado. Al IVA pagado en compras se le llama IVA acreditable.

Ejemplo 3 — Cálculo básico de IVA

Mariana vende artículos de papelería en línea a través de Mercado Libre. En abril:

• Cobró a clientes: $25,000 + IVA = $4,000 de IVA trasladado
• Pagó a su proveedor: $12,000 + IVA = $1,920 de IVA acreditable

IVA a pagar = $4,000 − $1,920 = $2,080

Mariana entera $2,080 al SAT en su declaración mensual de IVA.

Ejemplo 4 — Cuando el IVA acreditable es mayor

Si en un mes pagas más IVA del que cobras, tienes un saldo a favor. Puedes compensarlo en meses siguientes o solicitar devolución.

Ejemplo: si cobras $1,500 de IVA pero pagaste $2,200, tienes $700 de saldo a favor.

¿Qué es el IEPS?

El IEPS es un impuesto especial que aplica solo a ciertos productos considerados de alto impacto social o ambiental.

Productos sujetos al IEPS

• Bebidas alcohólicas
• Tabaco y cigarros
• Refrescos y bebidas azucaradas
• Combustibles (gasolina, diésel)
• Alimentos de alta densidad calórica con más del 35% de grasa

¿Quién lo paga?

Lo pagan principalmente los productores y distribuidores de esos bienes, no el consumidor directamente. Sin embargo, el costo se refleja en el precio final.

Empresa como FEMSA, que produce bebidas, causa IEPS por cada litro de refresco que vende.

Tasas de IEPS (ejemplos)

Ejemplo 5 — IEPS en bebidas azucaradas

Una empresa distribuidora vende 10,000 litros de refresco en un mes.

IEPS = 10,000 litros × $1.46 = $14,600

Esa empresa debe declarar y pagar $14,600 de IEPS ese mes.

¿Cuándo declaras cada impuesto?

Cada impuesto tiene su propia periodicidad de declaración.

Todos los pagos se realizan en el portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma.

Errores comunes

1. Confundir el IVA con una ganancia

El IVA que cobras a tus clientes no es tuyo. Es dinero del fisco que tú administras temporalmente. Si lo gastas, no podrás pagarlo al SAT y acumularás adeudos.

Separa el IVA cobrado en una cuenta aparte desde que lo recibes.

2. No acreditar el IVA de tus gastos

Muchos contribuyentes pagan el IVA completo sin restarle el IVA que ya pagaron a sus proveedores. Verifica que tus facturas de gastos estén correctamente emitidas a tu RFC para poder acreditarlas.

Si compraste equipo de cómputo para tu negocio, el IVA de esa compra reduce tu IVA a pagar.

3. Ignorar el IEPS por desconocimiento

Si vendes productos de abarrotes que incluyen alimentos con alto contenido calórico, puedes estar causando IEPS sin saberlo. Revisa el catálogo del SAT para confirmar si tus productos están gravados.

Un error común en tiendas de conveniencia pequeñas es no declarar el IEPS en frituras y dulces empaquetados.

4. No presentar declaración aunque no hayas vendido nada

Si estás dado de alta en el SAT, debes presentar tu declaración aunque tus ingresos sean cero. Las declaraciones en cero son válidas y evitan multas.

No presentar equivale a incumplimiento, aunque no hayas tenido actividad ese mes.

Relación entre los tres impuestos

En la práctica, una sola venta puede generar los tres impuestos al mismo tiempo.

Ejemplo: una empresa que fabrica cerveza artesanal y la vende en su tienda en línea:

• Causa ISR por la utilidad que obtiene.
• Cobra IVA del 16% al cliente final.
• Paga IEPS del 26.5% por ser productor de bebida alcohólica.

Cada impuesto tiene su propio cálculo y se declara en la misma plataforma del SAT, pero en campos separados.

Lo que debes recordar

• El ISR grava tus ganancias o ingresos. Todos los contribuyentes activos lo causan.
• El IVA lo cobras a tus clientes y lo enteras al SAT, descontando el que tú pagaste a proveedores.
• El IEPS aplica solo a productos específicos como alcohol, tabaco, refrescos y alimentos chatarra.
• Los tres impuestos se declaran mensualmente a más tardar el día 17 del mes siguiente.
• No presentar declaración, aunque sea en cero, genera multas automáticas del SAT.